Tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo doanh thu

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, thuế khoán đối với hộ kinh doanh chấm dứt từ 01/01/2026 (thuế khoán là chế độ cũ, áp dụng đến 31/12/2025); hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai. Với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: thuế GTGT = doanh thu × tỷ lệ GTGT của ngành, thuế TNCN = (doanh thu − 1 tỷ đồng) × tỷ lệ TNCN của ngành.

Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng mới phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN; đến 1 tỷ đồng thì không phải nộp. Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 05/03/2026), áp dụng từ 01/01/2026.

Không phải nộp thuế, nhưng theo thông tin hiện có (chưa kiểm chứng) hộ kinh doanh vẫn phải thông báo doanh thu thực tế với cơ quan thuế theo mẫu và thời hạn quy định. Hãy kiểm tra hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý trước khi bỏ qua thủ tục này.

Thuế TNCN tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Thuế GTGT khi đã vượt ngưỡng thì tính trên toàn bộ doanh thu. Ví dụ ngành dịch vụ, doanh thu 2 tỷ đồng: GTGT 100.000.000 ₫, TNCN 20.000.000 ₫.

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% GTGT + 0,5% TNCN; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL: 5% GTGT + 2% TNCN; Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL: 3% GTGT + 1,5% TNCN; Hoạt động kinh doanh khác: 2% GTGT + 1% TNCN.

Hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng phải tính thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu − chi phí), không áp dụng tỷ lệ % trên doanh thu. Công cụ vẫn hiển thị số tham khảo nhưng sẽ cảnh báo trường hợp này.

Công cụ dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có đăng ký và tự kê khai. Freelancer nhận tiền từ tổ chức theo hợp đồng dịch vụ thường bị tổ chức khấu trừ 10% thuế TNCN trên mỗi lần chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên (Thông tư 111/2013/TT-BTC (hiệu lực từ 01/10/2013); cần kiểm tra văn bản hướng dẫn mới theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15), đây là cơ chế khác và không tính bằng công cụ này.

Theo thông tin hiện có (chưa kiểm chứng), lệ phí môn bài đã được bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15; quy định thu lệ phí môn bài trước đây chỉ áp dụng đến 31/12/2025. Công cụ chỉ tính thuế GTGT và thuế TNCN.

Ngưỡng và tỷ lệ lấy theo thông tin hiện có, chưa được kiểm chứng với văn bản gốc. Kết quả chỉ mang tính tham khảo; hãy đối chiếu với cơ quan thuế hoặc đại lý thuế.