Quyết toán thuế TNCN: ai phải làm và hạn nộp?
Nội dung pháp lý trong bài cập nhật đến ngày . Văn bản có thể đã được sửa đổi hoặc thay thế sau ngày này; hãy kiểm tra hiệu lực trước khi áp dụng.
Quyết toán thuế TNCN là việc tính lại tổng thu nhập và thuế của cả năm, đối chiếu với số thuế đã tạm khấu trừ hằng tháng, để xác định bạn được hoàn thuế hay phải nộp thêm.
Vì sao có chênh lệch?
Trong năm, công ty tạm khấu trừ thuế theo từng tháng. Nhưng do thu nhập biến động, đổi việc, hay chưa tính đủ giảm trừ người phụ thuộc… nên tổng tạm nộp có thể lệch so với số thực tế phải nộp.
Năm nào dùng quy định nào?
| Kỳ quyết toán | Biểu thuế | Giảm trừ bản thân / người phụ thuộc |
|---|---|---|
| Năm 2025 (nộp hồ sơ năm 2026) | 7 bậc — Luật Thuế TNCN 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung) | 11 triệu / 4,4 triệu — Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 (áp dụng đến 31/12/2025) |
| Năm 2026 (nộp hồ sơ năm 2027) | 5 bậc — Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 | 15,5 triệu / 6,2 triệu — Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 |
Theo thông tin hiện có, biểu 5 bậc và mức giảm trừ mới áp dụng cho cả năm 2026 dù Luật 109/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026 — điều khoản chuyển tiếp này chưa đối chiếu văn bản gốc.
Ai phải/được quyết toán?
Nói chung:
- Uỷ quyền cho công ty quyết toán: nếu chỉ có thu nhập tại một nơi và đang làm tại đó.
- Tự quyết toán với cơ quan thuế: nếu có thu nhập từ nhiều nơi, hoặc thuộc diện phải nộp thêm/được hoàn mà không uỷ quyền.
Điều kiện cụ thể (ngưỡng phải quyết toán, trường hợp được miễn, điều kiện uỷ quyền) nằm trong các nghị định, thông tư hướng dẫn quản lý thuế và có thể đã thay đổi — hãy kiểm tra với cơ quan thuế.
Hạn nộp
Theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 (hiệu lực từ 01/07/2020):
- Cá nhân tự quyết toán: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch (nếu trùng ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp).
- Tổ chức trả thu nhập quyết toán thay: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm dương lịch.
Luật Quản lý thuế có thể đã được sửa đổi hoặc thay thế sau ngày bài viết được rà soát. Thời hạn trên theo thông tin hiện có, chưa đối chiếu văn bản gốc — hãy xem thông báo của cơ quan thuế cho năm quyết toán của bạn.
Ước tính nhanh số hoàn/nộp thêm
Bạn có thể hình dung trước bằng công cụ tính lương: tính thuế cả năm theo thu nhập thực tế (chọn đúng năm) rồi so với số đã tạm khấu trừ. Chênh lệch dương là phần có thể được hoàn.
Hãy đối chiếu với cơ quan thuế hoặc kế toán trước khi nộp hồ sơ chính thức. Bài viết mang tính tham khảo.