Thuế hộ kinh doanh 2026: bỏ khoán, tự kê khai

Ngày đăng 08/11/2026

Năm 2026 là năm đầu tiên hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn nộp thuế khoán. Thay vào đó, mỗi hộ tự theo dõi doanh thu, tự kê khai và tự nộp thuế. Đầu năm 2027 cũng là lần đầu nhiều hộ phải tổng kết doanh thu cả năm theo cách mới. Bài này tóm tắt những điểm chính và cách tính mà công cụ tính thuế hộ kinh doanh đang dùng.

Lưu ý về độ tin cậy: quy định về hộ kinh doanh thay đổi nhiều trong năm 2026 và chúng tôi chưa đối chiếu được văn bản gốc của các nghị định, thông tư liên quan. Các con số, mốc thời gian dưới đây lấy từ nguồn thứ cấp (báo chí, trang tra cứu pháp luật) và là cách hiểu hiện tại của VN Tools. Trước khi nộp tờ khai, hãy đối chiếu với cơ quan thuế quản lý hoặc đại lý thuế.

1. Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026

Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân quy định chấm dứt thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026. Chế độ thuế khoán chỉ áp dụng đến hết 31/12/2025. (Ngày hiệu lực của chính Nghị quyết 198/2025/QH15 chúng tôi ghi là 17/05/2025 nhưng chưa kiểm chứng.)

Theo thông tin hiện có (chưa kiểm chứng), cùng Nghị quyết này lệ phí môn bài cũng được bãi bỏ từ 01/01/2026.

Điều thay đổi lớn nhất: trước đây cơ quan thuế ấn định một mức khoán; nay hộ kinh doanh tự xác định doanh thu thực tế và tự khai. Muốn khai đúng, bạn phải có số liệu: hoá đơn, sổ ghi chép doanh thu, sao kê tài khoản.

2. Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 05/03/2026 theo nguồn thứ cấp), được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không vượt 1 tỷ đồng thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng 1 tỷ được áp dụng từ 01/01/2026.

Hai điểm chúng tôi vẫn đang chờ xác nhận với văn bản gốc:

• Ngày hiệu lực chính xác của Nghị định 141/2026/NĐ-CP và việc ngưỡng 1 tỷ có áp dụng hồi tố cho cả năm 2026 hay không.
• Dưới ngưỡng không có nghĩa là không phải làm gì: theo các nguồn thứ cấp, hộ dưới 1 tỷ vẫn phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế (xem mục lịch kê khai).

3. Cách tính thuế khi doanh thu vượt 1 tỷ

Với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cách hiểu hiện tại của chúng tôi (chưa đối chiếu văn bản gốc) là:

• Thuế GTGT = tỷ lệ GTGT của ngành × toàn bộ doanh thu (khi đã vượt ngưỡng).
• Thuế TNCN = tỷ lệ TNCN của ngành × (doanh thu − 1 tỷ), tức chỉ tính trên phần vượt ngưỡng (theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, hiệu lực từ 01/07/2026).

Tỷ lệ theo nhóm ngành do Thông tư 18/2026/TT-BTC quy định (theo nguồn thứ cấp, hiệu lực từ 05/03/2026, thay Thông tư 40/2021/TT-BTC). Công cụ đang giả định tỷ lệ giữ như Thông tư 40/2021 — chưa kiểm chứng:

Ví dụ 1 — cửa hàng tạp hoá, doanh thu 2 tỷ/năm: GTGT = 1% × 2 tỷ = 20.000.000 ₫; TNCN = 0,5% × (2 tỷ − 1 tỷ) = 5.000.000 ₫. Tổng 25.000.000 ₫.

Ví dụ 2 — hộ thuộc nhóm dịch vụ, doanh thu 1,5 tỷ/năm: GTGT = 5% × 1,5 tỷ = 75.000.000 ₫; TNCN = 2% × 0,5 tỷ = 10.000.000 ₫. Tổng 85.000.000 ₫.

Ví dụ 2 cho thấy một hệ quả đáng chú ý: chỉ cần vượt ngưỡng một chút, thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu nên số thuế tăng đột ngột. Nếu cơ quan thuế hướng dẫn khác (ví dụ GTGT cũng chỉ tính trên phần vượt), kết quả sẽ thấp hơn nhiều — đây là điểm cần theo dõi.

Bạn có thể thử với doanh thu và ngành của mình trong công cụ tính thuế hộ kinh doanh.

Doanh thu trên 3 tỷ: tính theo thu nhập

Theo cách hiểu hiện tại, hộ có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng phải tính thuế TNCN trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí hợp lý), không dùng tỷ lệ % trên doanh thu. Chưa rõ mốc là “trên 3 tỷ” hay “từ 3 tỷ”. Với nhóm này, việc ghi sổ chi phí đầy đủ, có chứng từ là bắt buộc; công cụ của chúng tôi chỉ hiển thị số tham khảo và cảnh báo.

Trường hợp đặc biệt

• Cho thuê nhà, tài sản: theo nguồn thứ cấp, doanh thu cho thuê đến 1 tỷ/năm không phải nộp thuế nhưng vẫn phải thông báo doanh thu; vượt 1 tỷ thì GTGT 5% trên toàn bộ doanh thu và TNCN 5% trên phần vượt (chưa kiểm chứng).
• Bán hàng trên sàn thương mại điện tử: sàn khấu trừ, nộp thay một phần thuế (Nghị định 117/2025/NĐ-CP), nhưng người bán vẫn có nghĩa vụ về hoá đơn và đối soát doanh thu. Thuế đã bị khấu trừ cần được tính vào khi xác định số còn phải nộp.

4. Lịch kê khai dự kiến

Các mốc dưới đây suy từ quy tắc chung (hạn khai theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau) và từ bài tổng hợp của báo chí. Năm 2026, hạn quý I từng được lùi, nên mốc thực tế có thể khác — hãy theo dõi thông báo của cơ quan thuế.

Ngày 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật, 30/04/2027 là ngày lễ. Theo nguyên tắc chung, hạn rơi vào ngày nghỉ thì được tính sang ngày làm việc tiếp theo — nhưng tốt nhất nên nộp sớm, không chờ ngày cuối.

5. Cần chuẩn bị gì?

1. Hoá đơn điện tử. Theo nguồn thứ cấp về Nghị định 70/2025/NĐ-CP (chưa đối chiếu văn bản gốc), hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải dùng hoá đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Có thông tin cho rằng Nghị định 254/2026/NĐ-CP miễn lập hoá đơn điện tử cho hoạt động cho thuê nhà — điểm này chúng tôi chưa đối chiếu được văn bản gốc.
2. Sổ sách doanh thu. Ghi chép doanh thu hằng ngày hoặc dùng phần mềm bán hàng xuất báo cáo; với hộ trên 3 tỷ, ghi cả chi phí kèm chứng từ.
3. Tách tài khoản. Dùng một tài khoản ngân hàng riêng cho kinh doanh giúp đối chiếu doanh thu nhanh, tránh lẫn tiền cá nhân.
4. Tài khoản thuế điện tử. Đăng ký, kiểm tra tài khoản trên cổng thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile trước kỳ hạn để không bị kẹt ngày cuối.
5. Theo dõi văn bản mới. Bảng tỷ lệ theo ngành, ngưỡng và hạn nộp vẫn có thể được hướng dẫn thêm. Bài này ghi rõ ngày cập nhật pháp lý ở đầu trang.

Tóm tắt

• Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15); hộ kinh doanh tự kê khai.
• Doanh thu ≤ 1 tỷ/năm: không nộp GTGT, TNCN (Nghị định 68/2026/NĐ-CP sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) nhưng vẫn thông báo doanh thu.
• Trên 1 tỷ: GTGT trên toàn bộ doanh thu, TNCN trên phần vượt — cách hiểu hiện tại, chưa đối chiếu văn bản gốc.
• Trên 3 tỷ: tính thuế TNCN theo thu nhập.
• Hạn tờ khai quý IV/2026 và thông báo doanh thu năm 2026: dự kiến 31/01/2027.

Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn của cơ quan thuế hoặc đại lý thuế.

← Về trang Blog